收藏本站
关于我们
联系我们
现在时间:
您现在位于:
首页>>信息发布
首页 上海公司注册 香港公司注册 英美公司注册 上海代理记帐 相关法规 注册流程及费用 财税资讯
信息发布
   内容搜索:
关键字:
类  型:
 
 推荐信息
·众创11条:众创空间、创客...
·营业税改征增值税试点专题...
·涉及行政许可的公司注册流程...
·2011年各税种纳税申报期...
·闵行区注册公司流程及费用...
·上海注册一般纳税人(增值税...
·最新增值税税率表(2009...
·最新营业税税率表(2009...
·一般纳税人辅导期内务必要注...
·企业年纳税低于3万 明年所...
·上海注册公司 代理记账 0...
·上海适用税收扶持政策汇总...
·部分行业、领域税收综合优惠...
·企业所得税政政策简介...
·出口退免税政策简介...
·税收政策摘要...
·上海市国税局有关增值税一般...
·重要办税事项告知 ...
·解读小规模纳税人增值税税率...
·外贸增值税发票知识...
一般纳税人辅导期内务必要注意的环节
2009/11/2    阅读次数:13254     

  企业在申请一般纳税人资格时,须经过不少于六个月的税务辅导期,辅导期内企业要销售额达到80万元以上(不含税)且辅导期的第6个月结束后在“增值税纳税申报表”的第19行〈应纳税额〉栏有应纳税额的数据(即缴纳1%以上的增值税)方可顺利转正为增值税一般纳税人和申请增值税万元版。

  辅导期内在进项发票的认证、网上申报、抄税、抵扣、销项发票的开具和购买增值税发票等事项中的具体操作注意细节总结如下:

  (一)要在纳税专户里存入适当的税款
  在辅导期内欠税会影响转正。

  (二)进项发票认证时间

  为了减少企业资金的占用,的做法是:第1个月不做销售,进行零申报,30日之前认证第一批进项发票;第2个月开具发票并及时认证进项发票,这样依次类推;这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。

  (三)销项发票购买时手续

  1、一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份(一本)千元版增值税专用发票。

  2、第一次购买发票要准备的材料:

  发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。

  3、开完25份(一本)发票后马上要做的事:

  (1)在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计”

  (2)打印“销货发票清单”

  具体操作方法:打开发票数据管理软件,在菜单里依次点:销项发票→销项导入→开始导入完毕后→销项查询→开票日期→导出数据到EXCEL文件→到EXCEL文件时找到需要的25份发票号码后打印出来。

  (3)填写“增值税纳税申报表”,只填3个数据即可:本月销售额、应纳税额、应纳税合计。


  以上3张表都要盖公章,装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买发票”所列材料、最后一份发票联到办税大厅购买第2次的25份发票。

  4、办理购买第2次发票的手续:先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报,申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款,凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份发票。以后每次重复以上步骤。

  5、每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时,要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。

        6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。 

  (四)网上申报要注意事项

  辅导期一般纳税人可以按“先抄税,后申报”模式进行操作,具体流程如下:

  1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用发票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。(正常情况下必须要在每月10日前抄完税,具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。

  2、辅导期企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表(二)上的,不用手工输入。

  3、注意本月认证通过的进项发票的份数、金额、税额还要在附表(表二)的第59行填列一下。

  对于等不及电子申报完成,就急需要购买发票的单位如何办?

  (1)只好不等“稽核结果通知书”,先进行电子申报且收到申报成功的回执后,才可以购买发票。

  (2)及时注意收取“稽核结果通知书”,等收到“稽核结果通知书”时,凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”,错过规定的申报月份,税务局将认为企业放弃抵扣。

  (五)关于3%预缴增值税抵减的申请

  要办理预缴增值税抵扣要先到专管员处领“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减申请审核表”,通过申请抵减,可以减轻辅导期纳税人的负担。但在实际操作中受许多限制,一般只能暂时放弃抵减,可等到第7个月辅导期结束后抓紧时间再申请。

上海松雷企业登记代理事务所代理记账部整理

 
  友情链接
  |上海分类信息上海兼职北京工商注册 网站分类目录 百度
关于我们  |  友情链接  |  网站留言  |  联系我们  |  公司位置  |  管理 |   
版权所有©    上海松雷投资管理有限公司 上海松雷企业登记代理事务所
       地址: 上海市闵行区顾戴路2988号赢嘉广场B幢702室  电话: 021-55089999     全国免费咨询电话:  4008860608                       
  沪ICP备07019673号    E-mail:zhuce@songlei.cn  QQ:83734355
沪ICP备18028963号