增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,因发生销货退回、折扣折让以及开票有误等情形,需到大厅申请开具增值税专用发票红字通知单,销方可凭通知单开具负数发票冲减销售额,若购方已抵扣的,凭红字通知单做进项税额转出。现对申请开具红字发票的要求罗列如下。
1、开票有误购买方拒收需开具红字发票的:
申请对象:销售方
适用情形:发票开具有误且发票未认证,发票联、抵扣联退回给销售方,销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关申请。
所需资料:
(1)开具红字增值税专用发票申请单(包括电子文档)
(2)发票三联及记账凭证原件及复印件(加盖公章或发票专用章)
(3)企业情况说明(加盖公章)
(4)对方拒收证明(加盖对方公章)
(5)办税员联系卡
2、开票有误等原因尚未交付需开具红字发票的:
申请对象:销售方
适用情形:发票开具有误且发票未认证,销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关申请。
所需资料:
(1)开具红字增值税专用发票申请单(包括电子文档)
(2)发票三联及记账凭证原件及复印件(加盖公章或发票专用章)
(3)企业情况说明(加盖公章)
(4)办税员联系卡
3、发生退货需开具红字发票的:
申请对象:购货方
适用情形:发生退货且发票已认证,购货方内向主管税务机关申请。
所需资料:
(1)开具红字增值税专用发票申请单
(2)发票联
(3)记账凭证原件及复印件(加盖公章或发票专用章或财务专用章)
(4)企业情况说明(加盖公章)
(5)购货合同原件及复印件(加盖双方公章,并贴印花)
(6)退货协议原件
(7)购买方的入库单和出库单原件及复印件(加盖公章)
(8)办税员联系卡
4、发生折扣折让需开具红字发票的:
申请对象:购货方
适用情形:发生折扣折且发票已认证,购货方内向主管税务机关申请。
所需资料:
(1)开具红字增值税专用发票申请单
(2)发票联
(3)记账凭证原件及复印件(加盖公章或发票专用章或财务专用章)
(4)企业情况说明(加盖公章)
(5)折扣折让协议原件及复印件(加盖双方公章)
(6)办税员联系卡
注:以上提交的申请材料应统一使用A4纸张,复印件应加盖企业公章(红色),并在申请时携带原件,办税服务厅核对以后退还原件。 |