中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
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项 目 |
行次 |
累计金额 |
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应
纳
税
所
得
额
的
计
算 |
按收入总额核定应纳税所得额 |
收入总额 |
1 |
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税务机关核定的应税所得率（%） |
2 |
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应纳税所得额（1行×2行） |
3 |
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按成本费用核定应纳税所得额 |
成本费用总额 |
4 |
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税务机关核定的应税所得率（%） |
5 |
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应纳税所得额［4行÷（1－5行）×5行］ |
6 |
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按经费支出换算应纳税所得额 |
经费支出总额 |
7 |
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税务机关核定的应税所得率（%） |
8 |
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换算的收入额［7行÷（1－8行）］ |
9 |
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应纳税所得额（8行×9行） |
10 |
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应纳所得税额的
计算 |
税率（%） |
11 |
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应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） |
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减免所得税额 |
13 |
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应补（退）所得税额的计算 |
已预缴所得税额 |
14 |
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应补（退）所得税额（12行－13行－14行） |
15 |
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谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日 |
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纳税人公章：
会计主管：
填表日期： 年 月 日 |
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期： 年 月 日 |
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期： 年 月 日 |
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国家税务总局监制
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》填报说明
一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属（月）季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第4行“成本费用总额”÷（1－第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1－第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
11、第11行“税率”：填写《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”×第11行“税率”；
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”；
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”。
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关批准或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补（退）所得税额”：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”－第13行“减免所得税额”－第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。
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