答：红字专用发票暂不报送税务机关认证。

　　32.小规模纳税人如需开具专用发票，怎么办？

　　答：小规模纳税人提供销售货物或提供应税劳务、应税服务，购买方（或实际受票方）索取专用发票的，可向主管税务机关申请代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。

　　代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

　　33.未达起征点的小规模纳税人可以申请代开专用发票吗？

　　答：未达起征点的小规模纳税人申请代开专用发票，属于免征增值税范围，适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

　　纳税人如果放弃免税的资格申请代开增值税专用票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条的规定，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　34.小规模纳税人申请代开专用发票时需要什么手续？

　　答：增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

　　增值税纳税人缴纳税款后，凭代开专用发票缴纳税款申报单和税收完税凭证及税务登记证副本，到代开专用发票岗位申请代开专用发票。

　　35.代开专用发票后发生退票如何处理？

　　答：代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具红字专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

　　36.代开的专用发票如何开具红字发票？

　　答：税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

　　37.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以申请代开专用发票吗？

　　答：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

　　38.什么是增值税专用发票报税？报税期限如何规定的？

　　答：是指纳税人持报税盘向税务机关报送开票数据电文。

　　纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税。

　　39.因报税盘质量等问题无法报税的如何办理？

　　答：因报税盘质量等问题无法报税的，应更换报税盘。

　　因硬盘损坏、更换金税盘等原因不能正常报税的，应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补采开票数据。

　　40.未按照规定进行报税的如何处罚？

　　答：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　41.增值税专用发票的报税方式有哪几种？

　　答：报税按其方式可分为上门报税和网上报税。上门报税是指纳税人持税控盘等资料，到税务机关申报征收窗口进行报税的方式。网上报税是指纳税人自行通过防伪税控开票金税卡完成抄税操作后，运用网上报税系统通过网络将报税数据传输到税务机关进行报税的方式。

　　42.什么增值税专用发票认证？

　　答：是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。

　　43.纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？

　　答：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

　　用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。

　　认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。

　　44.增值税专用发票的认证方式有哪几种？

　　答：认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。

　　在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。