36.增值税差额征税政策规定可以扣除的具体支付项目包括哪些？

　　答：与目前国家营业税差额征税有关政策规定一致。

　　37.增值税差额征税的计税销售额如何计算？

　　答：（一）一般纳税人

　　计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）

　　（二）小规模纳税人

　　计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）

　　38.应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？

　　答：本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额

　　39.纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定，同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目，应如何处理？

　　答：除特殊规定外，纳税人可以自主选择抵扣进项税额或者作为增值税差额征税扣除项目处理，二者选其一。纳税人不得在抵扣进项税额的同时，将除进项税额外的价款部分作为增值税差额扣除项目。

　　40.截止目前国家有关营业税差额征税的政策规定包括哪些具体项目？

　　答：包括以下五类：

　　（一）有形动产融资租赁

　　（二）交通运输业服务

　　（三）试点物流企业承揽的仓储业务

　　（四）勘察设计单位承担的勘察设计劳务

　　（五）代理，具体包括：

　　1. 知识产权代理

　　2.广告代理

　　3.货物运输代理

　　4.船舶代理服务

　　5.无船承运业务

　　6.包机业务

　　7.代理报关业务

　　41.什么是增值税一般纳税人？

　　答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

　　42.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？

　　答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

　　43.增值税一般纳税人是否需要办理有关申请手续？增值税小规模纳税人是否需要办理有关申请手续？

　　答：增值税一般纳税人需要办理有关申请手续，经税务机关审批后认定为增值税一般纳税人。增值税小规模纳税人不需要办理有关申请手续，在国税税务机关办理了税务登记和增值税税种登记后即成为增值税小规模纳税人。

　　44.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？

　　答：必须申请认定为增值税一般纳税人或者申请不认定一般纳税人。如果未按规定申请认定的，税务机关按照规定对其按照增值税适用税率征收增值税，并不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。

　　45.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，什么情况下可以申请不认定一般纳税人？

　　答：属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。