| 汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程，涉及大量税收法规，而且与企业会计处理密切相关，一些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来，处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金，存在一定的涉税风险。所以，企业应对照税收政策，认真做好自查调整工作，避开不必要的涉税风险。
一、应纳税所得额的确定
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。其中涉及收入的确认、各项支出的确认、各项扣除的确认，是企业所得税汇算清缴中最具技术性的事项。
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二、数据的填报与调整
每年到这个时候，企业财务人员又开始面临企业所得税汇算清缴的挑战。不同的企业类型，所得税汇算清缴也有不同的侧重点和难点。我们梳理了企业所得税汇算清缴工作中，经常遇到的一些问题，提出了数据填报与调整的技巧，供大家参考。
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